2026-02-03 15:59:38
小柏
105波兰政府已正式将“数字服务平等税”（俗称“平台税”）列入立法议程。该法案旨在对通过数字平台在波兰境内产生的收入征税，目前计划于2027年落地实施。此举标志着波兰在数字服务税收监管方面迈出了关键一步，相关企业拥有一年以上的准备期以评估影响并调整策略。
核心机制与影响分析
该税制的核心设计在于其“平等化”效果。根据草案，所有通过数字平台在波兰获得收入的企业均需缴纳此税。然而，若企业在波兰已注册实体并正常缴纳企业所得税（CIT），则已缴纳的数字税可进行抵扣。因此，该政策对已在波兰履行完全纳税义务的本地或国际化企业影响有限。
其主要影响对象，是在波兰市场有显著营业收入但未设立本地应税实体的跨境企业，尤其是部分电商平台及通过其销售的境外卖家。波兰政府指出，此举旨在修补现有税收体系的漏洞，确保在波取得巨额收入的企业承担合理的纳税义务，以营造更公平的竞争环境。这反映了欧盟及成员国近年来持续加强电商税收合规监管的整体趋势。
欧盟监管环境同步收紧
值得卖家关注的是，波兰的税收调整并非孤立事件。欧盟层面已立法决定于2026年7月1日取消价值150欧元以下进口商品的增值税免税政策，并将可能同步引入小额包裹处理费。此外，欧盟关于要求非欧盟电商平台指定境内法律代表的法规也在推进中。
这一系列措施表明，欧盟正在系统性地构建更严密、公平的跨境电商税收与合规框架，过去依赖于免税额度与远程运营的“制度套利”空间正被逐步压缩。全球主要市场的电商合规化已成为不可逆转的长期趋势。
给跨境卖家的策略建议
面对波兰及欧盟日益复杂的合规环境，我们建议相关企业提前规划，审慎评估以下方向：
评估税务合规路径
对于深耕波兰市场的卖家，可评估在波兰或欧盟其他成员国（如荷兰）设立法律实体并进行税务注册的可行性。此举虽会增加初期运营成本，但能从根本上应对数字税，并更顺畅地适应未来欧盟的各项监管要求。
若通过电商平台销售，应主动与平台沟通，了解其针对新税政的解决方案和费用分摊机制。
进行全面的成本重算
建议卖家结合即将到来的欧盟增值税改革（取消150欧元免税额）与波兰数字税，重新核算产品在目标市场的综合成本结构（含税、费、物流）。
基于新的成本模型，重新审视定价策略、利润空间及选品方向，考虑向高附加值产品线优化。
考虑市场多元化布局
在优化欧洲市场运营模式的同时，可关注其他具有增长潜力的新兴市场（如拉美、东南亚、中东），以分散单一政策变动带来的风险，实现业务的稳健发展。
免责声明： 本文内容基于已公开的立法草案及相关分析，仅供参考，不构成专业的法律或税务建议。税收政策的具体实施细则以波兰政府最终发布的官方法律文件为准。
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